La tributación de las rentas de origen extranjero en Tailandia comienza en 2024

Posted by Written by Muhamad Aziz Reading Time: 3 minutes

Traducción: Katherine Cheung García

El Departamento de Hacienda tailandés emitió la Instrucción Departamental nº Paw 161/2566, que prevé cambios significativos en la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las rentas de fuente extranjera.  El nuevo tratamiento fiscal está en vigor desde el 1 de enero de 2024.

El nuevo tratamiento fiscal establece que los contribuyentes tailandeses que obtengan rentas imponibles de un empleo o una actividad empresarial en el extranjero, o de bienes situados en el extranjero, deben tributar por dichas rentas tras traerlas a Tailandia.

Anteriormente, los residentes tailandeses pagaban impuestos sobre las rentas de fuente extranjera sólo si las rentas se traían a Tailandia en el mismo año natural. La Instrucción nº P 161/2566 elimina esta laguna. Ahora, cualquier ingreso obtenido en el extranjero por empleo, negocio o propiedad, independientemente de cuándo entre en Tailandia, debe declararse y tributar en el año en que se obtiene el ingreso.

Esta nueva norma se aplica a todos los contribuyentes de Tailandia.

Si una persona reside en Tailandia 180 días o más durante el año civil fiscal, está sujeta a imposición por los ingresos de ese año. A partir del 1 de enero de 2024, estos ingresos están sujetos a impuestos. Las personas físicas deben declarar el impuesto sobre la renta en el año civil fiscal 2024 y deben presentar los formularios del impuesto sobre la renta a más tardar en marzo de 2025.

Esta disposición obliga a una persona a pagar el impuesto sobre la renta al Departamento de Hacienda tailandés en las siguientes condiciones:

Individuos, que se clasifican como:

  • Ciudadanos tailandeses;
  • Un residente tailandés que declaró impuestos en el ejercicio fiscal anterior; o
  • Extranjeros que residen en Tailandia durante uno o más periodos con un mínimo de 180 días en un año civil fiscal.

Recibir ingresos dentro o fuera de Tailandia a través de:

  • Rentas del trabajo (sueldos, salarios, remuneraciones, etc.) imponibles en virtud del artículo 40 del Código de la Renta;
  • Los ingresos procedentes de operaciones comerciales son imponibles en virtud del artículo 40.
  • Rentas pasivas o patrimoniales (intereses, dividendos, rentas de alquiler, fondo de comercio, etc.) basadas en el artículo 41, apartado 2, del Código de la Renta.

Los ciudadanos tailandeses y los extranjeros que sean residentes permanentes estarán sujetos al impuesto sobre la renta si obtienen ingresos anuales con arreglo a los siguientes tipos:

  • De 0 a 150.000 baht (4.177 USD) están exentos del impuesto sobre la renta;
  • Más de 150.000 baht (4.177 dólares) y hasta 300.000 baht (8.354 dólares) están sujetos a un tipo impositivo del 5%;
  • Más de 300.000 baht (8.354 dólares) y hasta 500.000 baht (13.923 dólares) están sujetos a un tipo impositivo del 10%;
  • Más de 500.000 baht (13.923 dólares) y hasta 750.000 (20.884 dólares) están sujetos a un tipo impositivo del 15%;
  • Más de 750.000 (20.884 dólares) y hasta 1 millón de baht (27.846 dólares) están sujetos a un tipo impositivo del 20%;
  • Más de 1 millón de baht (27.846 dólares) y hasta 2 millones de baht (55.683 dólares) están sujetos a un tipo impositivo del 25%;
  • Más de 2 millones de baht (55.683 dólares) y hasta 5.000.000 baht (139.201 dólares) están sujetos a un tipo impositivo del 30%.
  • Más de o está sujeto a un tipo impositivo del 35%.

La Instrucción nº P 161/2566 introduce cambios significativos en la oferta de impuestos sobre la renta en Tailandia y, por tanto, para los inversores extranjeros. Los últimos cambios tienen por objeto fomentar un sistema fiscal más justo, en particular entre los contribuyentes que tienen ingresos de fuentes extranjeras y nacionales.

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