Other BriefingsMalaysias Haushalt 2024: Auswirkungen auf die Wirtschaft
Die malaysische Regierung legte Mitte Oktober ihren Haushalt für 2024 vor, der mit 303 Milliarden Ringgit (64,7 Milliarden US-Dollar) der größte in der Geschichte des Landes sein sollte. Damit die Regierung ihrer haushaltspolitischen Verantwortung nachkommen und das Defizit auf 4,3 Prozent senken kann, wurden im Haushaltsplan 2024 mehrere strukturelle Änderungen am malaysischen Steuersystem eingeführt, die sich auf Unternehmen und Privatpersonen auswirken werden. Dazu gehören die Einführung einer Kapitalertragssteuer und die Erhöhung der Dienstleistungssteuer.
Darüber hinaus hat die Regierung bestätigt, dass sie die elektronische Rechnungsstellung ab dem 1. August 2024 und die globale Mindeststeuer im Jahr 2025 einführen wird.
Die wichtigsten Highlights des malaysischen Haushalts 2024
Implementierung von E-Invoicing
Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von über 100 Millionen Ringgit (21,4 Millionen US-Dollar) müssen ab dem 1. August 2024 die elektronische Rechnungsstellung einführen. Steuerzahler in anderen Einkommenskategorien müssen die neuen Regeln bis zum 1. Juli 2025 einhalten.
Erhöhung des Dienstleistungssteuersatzes
Der Dienstleistungssteuersatz wird von sechs auf acht Prozent erhöht. Der Dienstleistungssteuersatz für Lebensmittel, Getränke und Telekommunikationsdienstleistungen bleibt jedoch weiterhin bei sechs Prozent.
Steuer auf hochwertige Waren
Auf Luxusartikel wie Uhren und Schmuck wird eine Steuer auf hochwertige Güter erhoben, deren Sätze zwischen fünf und zehn Prozent liegen.
Kapitalertragssteuer auf nicht börsennotierte Aktien
Ab dem 1. März 2024 wird auf die Veräußerung von nicht börsennotierten Aktien lokaler Unternehmen eine Kapitalertragssteuer von 10 Prozent auf Nettogewinne oder zwei Prozent des Bruttoumsatzes erhoben.
Einführung der globalen Mindeststeuer
Die Regierung wird die globale Mindeststeuer im Rahmen der zweiten Säule des Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) 2.0 einführen. Die zweite Säule sieht einen weltweiten Mindestkörperschaftssteuersatz von 15 Prozent vor. Es hält die Länder nicht davon ab, sich am Steuerwettbewerb zu beteiligen, sondern schränkt ihre Möglichkeiten ein, dies zu tun, um einen „Wettlauf nach unten“ zu verhindern. Der neue Mindeststeuersatz würde für multinationale Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 750 Millionen Euro (866 Millionen US-Dollar) gelten.
Ausweitung der steuerlichen Anreize für die Vermietung von Elektrofahrzeugen
Die Regierung wird die steuerlichen Anreize für die Vermietung von Elektrofahrzeugen ausweiten. Die Regierung gewährt einen Steuerabzug von bis zu 300.000 Ringgit (64.221 US-Dollar) pro Fahrzeug für einen Zeitraum von bis zu zwei Jahren, bis zum Steuerjahr 2027.
Anreiz für Reinvestitionen im Rahmen des neuen industriellen Masterplans
Bestehende Unternehmen, die ihren Anspruchszeitraum für den Reinvestitionszuschuss ausgeschöpft haben, können sich für einen gestaffelten Reinvestitionsanreiz qualifizieren. Dies erfolgt in Form eines Investitionssteuerfreibetrags von 60 Prozent auf 70 Prozent des gesetzlichen Einkommens oder 100 Prozent auf 100 Prozent des gesetzlichen Einkommens.
Steueranreiz für globales Dienstleistungszentrum
Ein globaler Steueranreiz für Dienstleistungszentren zwischen fünf und zehn Prozent (basierend auf einem ergebnisorientierten Ansatz) für Unternehmen, die die folgenden Aktivitäten durchführen:
- Strategische Geschäftsplanung;
- Unternehmensentwicklung; oder
- Regionale Gewinn- und Verlustgeschäftseinheit.
Stempelsteuer für Eigentum von Nichtstaatsangehörigen
Auf die von ausländischen Unternehmen und Nichtstaatsangehörigen durchgeführten Urkunden zur Übertragung (von Immobilien) wird eine pauschale Stempelsteuer von vier Prozent erhoben.
