Guida alla tassazione in Tailandia

Posted by Written by Ayman Falak Medina Reading Time: 3 minutes

In Tailandia le tasse sono regolate dal Codice delle Entrate, che prevede un sistema di autovalutazione. Il Dipartimento delle Entrate del Ministero delle Finanze è responsabile della gestione delle imposte, a livello regionale e nazionale.

Imposte dirette

  • Imposta sui redditi societari;
  • Imposta sui redditi delle persone fisiche; e
  • Imposta sul petrolio.

Imposte indirette

  • Imposta sul valore aggiunto;
  • Imposta specifica sulle imprese; e
  • Imposta su terreni e fabbricati.

Imposta sul reddito delle società

Una società costituita secondo le leggi tailandesi sarà considerata come società residente e sarà soggetta all’aliquota dell’imposta sul reddito delle società (CIT) del 20%.

Le imprese classificate come piccole o medie (PMI) sono soggette alle seguenti aliquote CIT:

Utile netto

Aliquote fiscali (%)

Da 0 a 300.000 (9.106 USD)

0

Da 300.001 (9.107 USD) a 3.000.000 (91.021 USD)

15

Circa 3.000.000 baht (91.021 dollari)

20

Le PMI possono ottenere un’aliquota fiscale ridotta se soddisfano i seguenti criteri:

  • Reddito derivante dalla vendita di beni e servizi non superiore a 30 milioni di baht (909.844 USD) nel periodo contabile; e
  • Avere un capitale sociale versato non superiore a 5 milioni di baht (151.600 dollari).

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Per essere considerato contribuente residente, il soggetto deve risiedere in Tailandia per almeno 180 giorni nell’anno fiscale.

Aliquote fiscali (%)

Tax rates (%)

Da 0 a 150.000 (4.321 USD)

0

Da 150.001 (4.322 USD) a 300.000 (9.106 USD)

5

Da 300.001 (9.107 USD) a 500.000 (15.154 USD)

10

Da 500.001 (15.155 USD) a 750.000 (22.736 USD)

15

Da 750.001 (22.737 USD) a 1.000.000 (30.315 USD)

20

Da 1.000.001 (30.316 USD) a 2.000.000 (60.631 USD)

25

Da 2.000.001 (60.632 USD) a 5.000.000 (151.632 USD)

30

Circa 5.000.000 baht (151.632 dollari)

35

Imposta sul valore aggiunto

Nell’ambito degli sforzi del Governo per rilanciare l’economia a seguito del COVID-19, l’aliquota dell’imposta sul valore aggiunto (IVA), fino al 30 settembre 2023, è del 7%. L’aliquota IVA era precedentemente del 10%.

L’IVA è dovuta da tutti i soggetti che svolgono attività commerciali in Tailandia, compresi i produttori, gli importatori e i rivenditori. Le aziende che hanno un fatturato annuo superiore a 1.800.000 baht (54.597 dollari) devono registrarsi come operatori IVA.

Alcune attività esenti da IVA sono:

  • Contribuenti con vendite inferiori a 1.800.000 baht (54.597 dollari) all’anno;
  • Servizi educativi;
  • Ricerca e servizi tecnici;
  • Attività religiose e enti pubblici di beneficenza;
  • Servizi sanitari;
  • Merci importate introdotte in una zona franca da dazi;
  • Vendita di beni legati all’agricoltura; e
  • Affitto di beni immobili.

Ritenuta d’acconto

La ritenuta d’acconto imposta sui dividendi pagati a un’altra società tailandese prevede un’aliquota fiscale del 10%. Se sono soddisfatte determinate condizioni, questa può essere esentata in base alla legge sulla promozione o dal Codice delle Entrate.

Gli interessi pagati alle società non residenti sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 15%, mentre sono solo dell’uno per cento per i residenti. Le royalties sono soggette a una ritenuta alla fonte del tre per cento per i residenti e a un’imposta del 15 per cento per i non residenti.

 

Natura del reddito

Aliquota fiscale (%)

Residenti

Non residenti

Dividendi

10/0

10

Interessi

1

15

Royalties

3

15

Tariffe per servizi tecnici

3

15

Imposta specifica sulle imprese

La tassa specifica sulle imprese (SBT) è un prelievo fiscale alternativo sui servizi. Le imprese escluse dall’IVA sono soggette alla SBT.

Tipo di attività

Aliquota applicabile (%)

Attività bancarie commerciali o di finanziamento del credito

3 (anche se per alcuni tipi di redditi bancari il tasso è dello 0,01 per cento)

Assicurazione sulla vita

2.5

Attività di pegno

2.5

Aziende con operazioni simili a quelle delle banche commerciali

3

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