跨国企业须知：关于新加坡15%税率的重要信息

新加坡于2025年1月1日起对在该国运营的跨国企业（MNE）实施15%的最低税率。这一举措与经济合作与发展组织（OECD）主导的全球税基侵蚀与利润转移（BEPS）2.0框架保持一致。BEPS 2.0旨在应对全球经济数字化带来的税收挑战，并遏制削弱税基的利润转移行为。

BEPS 2.0的核心之一是支柱二（Pillar 2），即全球最低企业税率的引入，要求各司法管辖区确保大型跨国企业的最低有效税率达到15%。对于新加坡这样一个以优惠税收政策吸引众多全球企业的国家，这一变化预计将带来挑战与机遇并存的局面。

BEPS 2.0 对新加坡跨国企业的影响

BEPS 2.0 的实施为企业税务合规开启了新篇章，并对在新加坡运营的跨国企业（MNE）带来了深远影响。全球最低税率要求跨国企业调整其税务规划和运营策略，以符合国际标准。以下是主要影响的具体分析：

减少税收套利机会

新加坡以往通过针对性激励措施实现的低有效税率现需遵守15%的最低标准。这限制了跨国企业仅通过在低税率地区运营来降低税负的可能性。

合规成本上升

BEPS 2.0 框架增加了报告要求，包括详细记录税务架构和经济活动。跨国企业需在合规系统和专业知识上投入更多资源，以满足这些义务。

关注经济实质

企业需证明在新加坡的实质性经济活动才能享受税收优惠。这包括雇佣本地员工、开展有意义的研发活动，以及在新加坡进行重大资本投资。

税收激励的竞争性调整

此前将有效税率降至全球最低税率以下的税收激励需重新设计。新加坡政府正转向提供非税收优惠，例如补助金和行业特定补贴，以继续吸引高附加值活动。

行业特定的影响

依赖知识产权（IP）或数字交易的行业可能受到最大冲击。这些企业通常依赖优惠的税收制度来持有知识产权，在新规则下需重新评估其战略。

尽管面临这些挑战，BEPS 2.0 也为跨国企业专注于长期价值创造提供了契机，并鼓励其与全球透明化和公平税收的趋势保持一致。

政府策略：保持竞争力

为应对 BEPS 2.0 带来的挑战，新加坡政府采取了一系列主动措施，以保持其作为全球商业枢纽的吸引力。核心策略在于调整税收激励政策，使其符合新全球框架，同时继续推动高附加值的经济活动。

税收激励政策的调整

为了与 BEPS 2.0 保持一致，新加坡已推出并更新了一系列税收激励措施，重点支持能够创造真正经济价值的活动。这些新方案在确保合规的同时，维护了国家的竞争力：

符合 BEPS 要求的发展与扩展激励计划 (DEI)

DEI 旨在支持研发、先进制造和可持续发展项目，通过对符合严格本地经济贡献标准的企业提供税收减免，促进相关领域的发展。

• 税收优惠：符合条件活动所产生的增量收入可享受高达 10% 的优惠税率（相较于标准企业所得税率）。
• 资格标准：企业需展现显著的本地贡献，例如创造就业、提升员工技能以及在新加坡进行资本投资。

知识产权发展计划 (IPDS)

IPDS 激励跨国企业在新加坡开发和管理知识产权（IP）资产，推动知识产权相关活动的增长。

• 税收优惠：符合条件的知识产权收入可享受 5% 至 10% 的优惠税率，具体取决于活动的规模和性质。
• 额外支持：对于投资于知识产权开发和商业化的企业，可获得高达合格研发支出的 30% 的补助金。

这些政策的调整表明，新加坡正以灵活和创新的方式应对全球税收规则变化，同时确保其吸引跨国企业的独特竞争优势得以延续。

为什么跨国公司仍应选择新加坡

尽管 BEPS 2.0 带来了全球税制改革，新加坡依然是跨国企业的理想目的地。其吸引力不仅仅有税收优惠，还包括稳定的政治环境、一流的基础设施以及位于亚洲的战略地理位置。

新加坡对 BEPS 2.0 的积极应对，彰显了其在保持竞争力的同时推动创新与可持续发展的承诺。更新后的激励政策旨在帮助跨国企业蓬勃发展，推动企业为区域经济的增长和创新做出实质性贡献。

对于希望应对新税收环境复杂性的企业来说，新加坡依然是通向亚洲增长机遇的门户。

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